Layanan Riset Kongres baru-baru ini merilis laporannya tentang masalah pajak seputar opsi saham karyawan, termasuk dampak Pajak Minimum Alternatif. Seperti dicatat dalam laporan, lebih dari 10 juta karyawan saat ini menerima opsi saham sebagai bentuk kompensasi dari pemberi kerja mereka. Dengan porsi yang signifikan dari populasi AS yang dihadapkan pada kompleksitas perpajakan opsi saham, tinjauan atas perlakuan Pajak Reguler dan Pajak Minimum Alternatif sangat penting untuk perencanaan mempersiapkan pajak anda dasar bagi mereka yang terkena dampak.
Layanan Riset Kongres (CRS)
CRS adalah sebuah badan dari Pemerintah AS, yang terletak di dalam Perpustakaan Kongres. Tujuannya adalah untuk memberikan analisis hukum dan kebijakan yang netral secara politik kepada Anggota DPR dan Senat. Laporannya memberikan analisis langsung dan objektif tentang masalah hukum yang penting. Jasa konsultan pajak Jakarta
Apa itu opsi saham?
Opsi saham hanyalah hak, yang diberikan oleh pemberi kerja kepada seorang karyawan, untuk membeli sejumlah saham pemberi kerja dengan harga tertentu. Jika nilai saham naik, karyawan menerima kompensasi tambahan berupa apresiasi harga saham. Misalnya, jika Majikan A memberi Karyawan X hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga $10 per saham, dan harga saham naik menjadi $15 saat karyawan menggunakan opsi tersebut, individu tersebut akan menerima kompensasi tambahan, di atas dan di atas haknya. gaji pokok, sebesar $5,000.
Dua jenis opsi saham karyawan
Hanya ada dua tipe dasar opsi saham karyawan – “berkualitas” dan “tidak memenuhi syarat.” Karena opsi yang memenuhi syarat harus memenuhi persyaratan tertentu untuk diberi label seperti itu, dan mereka memiliki hasil pajak yang kurang menguntungkan bagi pemberi kerja penerbit, ini lebih jarang ditemui. Opsi yang tidak memenuhi syarat, di sisi lain, lebih mudah dikeluarkan karena kurangnya persyaratan ini, dan seiring dengan perlakuan pajak yang lebih menguntungkan bagi pemberi kerja, lebih umum ditemukan. Perlakuan Pajak Minimum Alternatif berbeda secara signifikan antara kedua jenis opsi ini, sehingga sangat penting sebagai langkah pertama bagi karyawan untuk mengetahui jenis opsi apa yang dia terima. konsultan pajak tangerang
Opsi saham yang memenuhi syarat
Opsi saham yang memenuhi syarat juga dikenal dengan label Kode Pendapatan Internal mereka “Opsi Saham Insentif”, atau “ISO”. Karyawan lebih suka menerima ini karena tidak ada pajak yang harus dibayar pada tanggal pelaksanaan untuk tujuan Pajak Reguler. Selama persyaratan periode memegang tertentu terpenuhi, karyawan akan mendapatkan perlakuan keuntungan modal jangka panjang atas penjualan saham tersebut selanjutnya, menghasilkan penghematan pajak yang signifikan karena tarif pajak keuntungan modal jauh lebih rendah daripada tarif pajak atas pendapatan biasa.
Opsi saham yang tidak memenuhi syarat
Perlakuan Pajak Reguler untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat jauh berbeda dengan ISO. Untuk jenis opsi ini, pada tanggal pelaksanaan, karyawan akan mendapatkan pendapatan kompensasi, yang dilaporkan pada W-2 miliknya, untuk kenaikan nilai saham. Selain penerapan tarif Pajak Reguler (saat ini setinggi 35%), pajak FICA juga akan jatuh tempo.
Contoh – perbandingan perlakuan Pajak Reguler
Dengan menggunakan contoh apresiasi $5 atas 1.000 opsi di atas, penghematan pajak saja dari penerapan ISO dibandingkan dengan opsi yang tidak memenuhi syarat bisa menjadi hampir $1.400, bagian yang sangat signifikan dari total keuntungan $5.000. Ini mewakili perbedaan antara penerapan tingkat keuntungan modal 15% dan tingkat pendapatan biasa setinggi 42,65% (pajak penghasilan 35% dan pajak FICA 7,65%).
Pajak Minimum Alternatif
Karena AMT dirancang untuk meredam beberapa perlakuan Pajak Reguler yang menguntungkan yang ditemukan dalam undang-undang perpajakan, ada harga yang harus dibayar oleh mereka yang menjalankan ISO. Meskipun tidak ada Pajak Reguler yang harus dibayar atas pelaksanaan ISO, “spread” ($5 dalam contoh kami) per saham adalah item preferensi pajak, dan harus disertakan dalam pendapatan AMT karyawan (“AMTI”). Dengan memasukkan jumlah tersebut, AMTI karyawan akan lebih tinggi dari Pajak Regulernya, sehingga berpotensi memicu AMT di tahun pelaksanaan.
Perencanaan AMT untuk ISO
Perencanaan untuk meminimalkan – dan dalam banyak kasus menghilangkan sama sekali – dampak AMT dari pelaksanaan ISO cukup mudah. Yang harus dilakukan hanyalah sedikit perencanaan sebelum latihan, menguji AMT menggunakan jumlah saham ISO alternatif. Misalnya, bisa jadi $5.000 dalam contoh kita tidak cukup sebagai item preferensi pajak untuk memicu AMT, sementara menggunakan opsi beberapa tahun sekaligus akan memicu AMT. Dalam hal ini, karyawan lebih baik menyebarkan latihan selama beberapa tahun daripada melakukan semuanya dalam satu tahun.
Kesimpulan
Ada 10 juta orang di luar sana yang hanya dapat melakukan dua hal sederhana untuk menghindari pembayaran Pajak Minimum Alternatif yang tidak perlu. Yang pertama adalah memahami opsi apa – ISO atau tidak memenuhi syarat – yang dia miliki. Yang kedua, dengan asumsi itu adalah ISO, adalah menghitung dampak AMT dari pelaksanaan jumlah opsi yang berbeda, dan kemudian memilih jumlah yang menghindari AMT. Ini sederhana dan mudah dilakukan, dan hasilnya bisa menghemat pajak ribuan dolar.